11月30日, 2020, 联邦财政部长在2020年秋季经济更新中提议对商品和服务税(GST)和协调销售税(HST)进行重大调整(“更新”).  新规则, 哪些是最近才生效的, 会否影响电子平台的营办商, 非居民供应商从事销售数字产品和服务给加拿大客户, 或通过位于加拿大的物流仓库供应的货物.

鼓励供应商和运营商审查即将到来的变化,以确定他们的业务将受到怎样的影响. 《cq9电子试玩网站》建议对以下三类供应品的现行税务处理方式进行重大修改:

  • 跨境数字产品和服务的销售;
  • 通过履行仓库销售货物; and
  • 通过数字平台销售短期住宿(例如. Airbnb).
销售跨境数字产品和服务

目前, 没有在加拿大经营业务的非居民供应商不需要注册, 收取或汇款GST/HST. 在即将到来的变化下, 向加拿大客户销售数字产品或服务的非居民供应商(以及促进此类销售和服务的分销平台运营商)将被要求注册, 根据新的简化的商品及服务税/商品及服务税登记及汇款系统,收取及汇款商品及服务税/商品及服务税, 如果他们向加拿大消费者提供的数字产品或服务的总应税供应超过或预计超过30加元,000.超过12个月. 这些供应商和分销运营商可能会选择在正常的GST/HST规则下注册,以便能够就其支出支付的GST/HST申请进项税收抵免(ITCs), 因为他们将无法在新制度下申请这些信贷.

新规则将适用于数字产品和服务的跨境供应,前提是此类供应的对价在2021年7月1日或之后到期,或未到期支付.

通过履行仓库销售货物

通过数字分销平台向加拿大消费者销售商品的非本地供应商通常将其商品存放在加拿大的物流仓库中, 哪些公司负责将这类货物运送给消费者.  即将到来的变化将 在其他事物之外 要求分销平台运营商进行注册, 按照正常的GST/HST规则收取和汇寄GST/HST,除非其总销售额低于$30,000注册门槛(供应商和平台运营商的计算方法不同). 此外, 非居民供应商将被要求在正常的GST/HST规则下注册,并收集和汇款商品的GST/HST,这些商品储存在加拿大的履行仓库中,当这些供应商自己进行销售时.

这些变化适用于6月30日后的供应, 如果所有对价在6月30日后支付,则在2021年7月之前供应, 2021.

通过数字平台销售短期住宿

许多个人业主参与短期住宿行业,通过数字平台出租他们的住宅. 在现行GST/HST规则下, 透过数码平台提供短期住宿,视乎不同因素,可能受或不受商品及服务税/HST规限.

新规将要求住宿平台运营商[1] 登记商品及服务税/HST,如果该人方便或预期方便超过$30,在加拿大为未注册的第三方住宿供应商提供短期住宿的应税供应. 住宿服务提供商在加拿大经营业务,并被要求根据现行规则进行注册,将继续受GST/HST常规注册系统的限制.

在加拿大不经营业务的非居民住宿平台运营商将能够在一个简化的系统下注册, 允许他们使用特定的在线门户来简化GST/HST收款和汇款. They would be required to collect and remit GST/HST for supplies of short-term accommodation made to consumers (defined to be a person not registered for GST/HST); however, 他们将不被要求收集和汇寄物资的GST/HST给注册人. 在简化的系统下,他们不能要求ITCs收回业务费用所支付的商品及服务税/HST.

住宿平台运营商也将被要求向税务部长提交一份包含规定信息的信息申报表, 包括第三方产权所有者使用其平台的信息.

非本地供应商和电子平台运营商应确定其业务运作将受到何种影响,以及哪些流程和系统将必须调整,以符合这些新义务.


[1] 住宿平台运营商是控制或设置第三方供应商与客户之间交易的基本要素的人(住宿供应商除外).

 

文章由马丁Aquilina与协助由Andrea Parodis.