On November 30, 2020, 联邦财政部长在《cq9电子试玩网站》中建议对商品和服务税(GST)和协调销售税(HST)进行重大改革。Update”).  The new rules, which have very recently come into effect, will affect operators of electronic platforms, 从事向加拿大客户销售数字产品和服务的非居民供应商, 或通过位于加拿大的履约仓库提供的货物.

我们鼓励供应商和运营商审查即将到来的变化,以确定他们的业务将受到怎样的影响. 该修订建议对以下三种供应品的现行税务处理作出重大修改:

  • Sales of cross-border digital products and services;
  • Sales of goods through fulfillment warehouses; and
  • 通过数字平台销售短期住宿. Airbnb).
Sales of cross-border digital products and services

Currently, 不在加拿大经营业务的非居民供应商不需要注册, collect or remit GST/HST. Under the upcoming changes, 向加拿大客户销售数字产品或服务的非居民供应商(以及促进此类销售和服务的分销平台运营商)将被要求注册, 在新的简化的GST/HST注册和汇款系统下收取和汇款GST/HST, 如果他们向加拿大消费者提供的数字产品或服务的应税供应总额超过或预计将超过30加元,000.00 over a 12-month period. 这些供应商和分销运营商可以选择在正常的GST/HST规则下注册,以便能够为其支出支付的GST/HST申请进项税收抵免(ITCs), 因为在新制度下,他们将无法申请这样的积分.

新规则将适用于数字产品和服务的跨境供应,前提是此类供应的对价在2021年7月1日或之后到期,或在未到期时支付.

Sales of goods through fulfillment warehouses

通过数字分销平台向加拿大消费者销售商品的非居民供应商通常将其商品存储在加拿大的履约仓库中, 谁负责将这些货物运送给消费者.  The upcoming changes will inter alia require distribution platform operators to register for, 按照正常的GST/HST规则收取和汇款GST/HST,除非其总销售额低于30美元,000注册门槛(对于供应商和平台运营商计算方法不同). Furthermore, 非居民供应商将被要求在正常的GST/HST规则下注册,并收取和汇出GST/HST,用于销售储存在加拿大履行仓库的货物,当这些供应商以自己的名义进行销售时.

These changes apply for supplies made after June 30, 如果所有费用在6月30日之后支付,则在2021年7月之前提供, 2021.

Sales of short-term accommodation through digital platforms

许多个人业主通过数字平台出租住宅,参与了短期住宿行业. Under the current GST/HST rules, 根据各种因素,通过数字平台提供的短期住宿可能受制于或不受制于GST/HST.

新规定将要求住宿平台运营商[1] 注册GST/HST,如果该人方便或期望方便超过30美元,在加拿大为未注册的住宿的第三方供应商提供的短期住宿的应税供应金额为000美元. 在加拿大经营业务的住宿服务提供商,需要根据现有规则进行注册,将继续受常规GST/HST注册系统的约束.

不在加拿大开展业务的非居民住宿平台运营商将可以在一个简化的系统下注册, 允许他们使用一个特定的在线门户网站来简化GST/HST的收款和汇款. They would be required to collect and remit GST/HST for supplies of short-term accommodation made to consumers (defined to be a person not registered for GST/HST); however, 他们不需要向注册人收取和汇GST/HST供应品. 在简化的系统下,他们不能要求ITCs收回在业务费用上支付的GST/HST.

住宿平台运营商还将被要求向税收部长提交一份包含规定信息的信息申报表, 包括使用其平台的第三方物业所有者的信息.

非居民供应商和电子平台运营商应确定其业务运营将受到何种影响,以及哪些流程和系统必须进行调整,以遵守这些新义务.


[1] 住宿平台运营商是指控制或设置第三方供应商与客户之间交易的基本要素的人(住宿供应商除外).

 

Article by Martin Aquilina with assistance by Andrea Parodis.