自愿披露计划(“VDP”)允许纳税人披露不完整或不准确的信息,关于他们以前的所得税申报,以换取减轻刑事起诉, 罚款和利息. 而纳税人还在纳税, 他们可以节省大量的罚款和利息, 同时减轻被CRA发现的压力.

在这篇文章中, 我们列出了纳税人通过VDP解决的共同问题, 有效披露的要求, 以及CRA适用于披露的双轨系统. 考虑到风险所在, 纳税人应考虑聘请一名税务纠纷律师,为他们提供建议,并协助他们披露信息.

通过VDP解决的常见问题

在分段220 (3.1)如果所得税法案(“ITA”),部长有广泛的权力取消罚款和利息.  纳税人通常使用VDP披露以下错误:

  • 未申报应纳税所得额者
  • 未按T1135表申报境外财产的
  • 声称不合格的费用
  • 未汇出员工来源扣款

纳税人也可以根据消费税法案进行披露, 例如未申报的GST/HST负债或超额申报的进项税额抵免.

有效披露的要求

  1. 必须 自愿的: 在CRA已经开始审计或审查纳税人的纳税申报表之后,CRA不会接受纳税人的披露. CRA将认为这种披露是非自愿的, 由此推断,纳税人站出来的唯一原因是因为他们知道自己会被抓.

对于持有未披露外国资产的纳税人来说,这可能是一个重大问题. 加拿大与许多国家达成协议,外国政府承诺向CRA提供在其国内持有资产的加拿大人的信息.  这包括关于合伙、公司和信托的信息.  如果CRA获得了纳税人的资产信息, 在纳税人披露之前, VDP不再可行,纳税人将支付全额罚款和利息.

  1. 必须 完成: 申请必须准确披露与纳税人以前不准确的有关事实和信息, 不完整或未报告的税务申报. 如果一个纳税人没有记录来确定他们在一段时间内有多少收入, 他们必须作出合理的努力,以准确估计该时期的收入.

不幸的是,CRA只能免除最近十年的罚金和利息.  这给纳税人提出了重要的问题,他们正在考虑自愿披露过去十多年来的错误.

  1. 必须 cq9电子试玩网站 对实际的或潜在的惩罚
  2. 必须 包括 与纳税年度有关的资料至少是过去一年的资料
  3. 必须 提供 支付估计的欠税或提出付款安排

如果您提交披露文件,而CRA认为上述任何要求都不符合, 他们可能会使用你提供的资料来评估你的税款,并收取全额罚款和利息.

两个跟踪系统

如果CRA决定披露有效,他们将把它放在两个“轨道”之一. 这些痕迹是:

  1. 一般追踪: 针对非故意的错误和轻微的税务申报差异. CRA将免除罚金,通常将利息降低50%.
  2. 有限的跟踪: 适用于涉及重大违规的案件. 在这个项目, 纳税人不会受到重大过失处罚或被转介进行刑事起诉. 纳税人仍有责任, 然而, 支付全数利息及其他罚款(例如逾期提交文件费用).

CRA考虑对涉及海外帐户的案件采用有限轨道, 海外投资以避免缴纳加拿大税, 大量未偿债务, 以及有长期违规历史的纳税人.

CRA审核员对有限轨道也考虑以下准则:

  • 纳税人是否试图通过使用离岸工具来避免被发现
  • 不符合规定的年数
  • 纳税人的精明程度
  • 纳税人是否只是在CRA就某一特定的重点领域在媒体上发表声明后才作出披露,还是在纳税人收到CRA关于某一特定行业合规问题的一般性信函后才作出披露.

我们如何提供帮助

VDP是允许纳税人纠正过去报告错误的一种有价值的手段, 将财务后果降到最低, 消除因为害怕被CRA发现而产生的压力. 但有效披露的要求和双轨制使得披露不确定,并增加了与披露相关的风险.

在HazloLaw -商业律师, 我们有丰富的经验,帮助纳税人确定他们的选择的全部范围,并在向CRA披露时拿出最好的脚. 我们经常与客户的会计师合作,提供全面的建议. 如果你认为你之前的纳税申报单有误, 请cq9电子游戏攻略讨论您的选择.

 


布莱克弗德迪安,税务诉讼律师,hazlaw - business Lawyers

莱斯利·罗宾逊,法律系学生

|