在COVID-19大流行期间, 企业主不得不就如何分配他们宝贵的财务资源做出难以置信的艰难决定. 这样企业主才能做出明智的决定,这对他们自己和他们的家庭来说是最长远的利益, 至关重要的是,他们要充分理解CRA集合权力的范围.

加拿大的企业主很有弹性. 我们会度过难关的. 本文中的信息将帮助您确保这一点, 当大流行得到解决, 你正处于恢复的最佳位置,你和你的家人的资产也不会受到威胁.

CRA的非凡收藏能力

与供应商, 员工和商业租金需要支付, 加上必要的个人费用, 在某些情况下,将这些款项优先于公司对CRA的义务,这是很自然的,甚至是令人钦佩的. 特别是考虑到CRA最近宣布暂停其大部分收款行动,以及财政部在3月27日宣布政府将HST/GST汇款的付款截止日期推迟到6月30日,情况尤其如此, 2020.²

然而,最终,CRA的收款官员将全面回归. 当他们这样做时,他们拥有的权力远远超过正常债权人. 其中之一是有权亲自追究董事的责任, 另一种是在公司欠税时向从公司收到转让款项的各方征收税款的权力.

导演的责任

如果一家公司无法汇出从其雇员那里扣下的来源扣款或从其客户那里收取的HST/GST, CRA有权亲自向董事追讨这些资金. 这最终可能包括CRA从董事的银行账户中扣押资金或对董事的资产设置留置权. 除非董事亲自担保其公司债务, 其他公司债权人没有这样的权力.

董事责任背后的意图是防止企业使用他们扣缴的来源扣减和他们收集的HST/GST作为现金流来经营他们的业务. 在这种情况下,这是很自然的反应. 但董事们需要充分理解这一点, 如果他们选择这样做, 他们把生意和供应商放在个人资产之上.

如果你是一家公司的上市董事,但不能完全控制公司的决策, 你可以通过“尽职调查”来保护自己. 如果董事能证明他们已采取积极措施防止公司未能履行其对CRA的义务,他们个人将不承担责任. 这些步骤的几个例子是:

  • 要求公司的经理建立一个单独的帐户,在其中保存它的扣款和HST/GST的来源
  • 写信给公司的财务人员,要求他们报告来源扣款和HST/GST付款的状况
  • 寻求定期确认该公司已汇款

如果董事对公司对这些步骤的反应不满意, 他们应该考虑立即辞职, 因为董事只对他们担任董事期间发生的未能汇款负责.

有关董事责任和尽职调查辩护的更多信息,请点击 在这里.

转让给关联方

与此同时,您还在管理支付给您的企业的各种债权人, 毫无疑问,你也在管理你的基本家庭开支. 这通常需要从你的公司转移资金.

如果你是在公司没有完全跟上其所有税收债务和汇款的时候进行这些转移, 你需要了解收入税法案第160条和消费税法案第325条. 制定这些条款是为了防止人们通过将资产转移给家人或其他不相关的政党,从而逃避CRA税官的征收.

在这些规定的权力下, 如果一个“人”(包括一个公司)在转让人欠税时向一个相关的人转移资金, 而受赠人支付的交换金额小于相等, CRA可以向受让人追讨转让价值以内的税收债务. 就个人而言, 亲属包括配偶或普通法上的合伙人, 孩子们, 等. 就公司而言, 关联人包括股东及与股东有关系的人.

重要的是, 由于技术上的法律原因, 股息受第160条ITA和第325条ETA限制, 而合理的薪水则不然. 因此, 如果公司在欠CRA钱时向股东支付股息, 公司无力偿还其税收债务, CRA可以从股东那里收取税收债务,最高可达股息的数额. 如果款项以工资形式报告,CRA就没有同样的权利.

也, 如果你或你的公司在你没有完全及时缴纳税款的时候借钱给不相关的聚会, 确保通过签订书面贷款协议来保护借款人,协议中明确了何时偿还贷款. 具有法律效力的贷款不算作“转让”。.

更多关于第160节ITA和它的ETA等效部分325节,单击 在这里.

结论

企业主们习惯了背对着墙工作. 经常, 他们成功的一个原因是他们信守诺言,偿还供应商的债务, 他们的业务依赖的雇员和承包商. 但在这个不确定和前所未有的时期, 重要的是,企业主在决定优先承担哪些财务义务时,要考虑到CRA的非凡收集权力,这样他们才能在未来保护自己和家人的资产.


¹http://www.加拿大.ca / en /税务署/运动/ covid-19-update / covid-19-collections-audits-appeals.html
²http://www.加拿大.ca / en / department-finance /新闻/ 2020/03 / additional-support-for-canadian-businesses-from-the-economic-impact-of-covid-19.html