在COVID-19大流行期间, 企业主不得不就如何分配宝贵的财务资源做出难以置信的艰难决定. 为了让企业主能够做出明智的决定,这对他们自己和他们的家庭是最有利的, 至关重要的是,他们要充分了解CRA的收集权力的范围.

加拿大的企业主是有弹性的. 我们会熬过去的. 本文中的信息将帮助您确保这一点, 当大流行得到解决, 你现在处于可能反弹的最佳位置,你和你的家庭资产不会受到威胁.

CRA的非凡收藏力量

与供应商, 员工和商业租金需要支付, 加上必要的个人开支, 在某些情况下,优先考虑这些还款,而不是公司对CRA的义务,这是很自然的,甚至令人钦佩的. 尤其是考虑到CRA最近宣布,它将暂停大部分的催收行动¹,而财政部在3月27日宣布,政府将HST/GST汇款付款截止日期推迟到6月30日, 2020.²

然而,CRA收集官员最终将全面回归. 当他们这样做时,他们拥有的权力远远超过正常债权人. 其中之一就是私人追讨董事的权力, 另一项权力是,在公司欠税的时候,向从公司获得转让的当事人征收税款.

导演的责任

如果一家公司无法汇出它从员工那里扣缴的来源扣款或从客户那里收取的HST/GST, CRA有权要求董事亲自筹集这些资金. 这最终可能包括CRA从董事的银行账户中扣押资金,或对董事的资产设置留置权. 除非董事亲自担保公司债务, 其他公司债权人没有这样的权力.

董事责任背后的意图是防止企业使用他们扣留的来源扣除额和他们收集的HST/GST作为现金流来运营他们的业务. 在这种情况下,这是一种自然的反应. 但董事们需要充分理解这一点, 如果他们选择这样做, 他们将业务和供应商置于个人资产之上.

如果你是上市公司的董事,但并不能完全控制公司的决策, 你可以通过“尽职调查”来保护自己. 如果董事能够证明他们采取了积极的措施来防止公司未能履行其对CRA的义务,他们将不承担个人责任. 这类步骤的几个例子是:

  • 要求公司的经理建立一个单独的账户,以保留其预提的来源扣除额和其收集的HST/GST
  • 写信给公司的财务官员,要求他们报告来源扣减和HST/GST付款的状况
  • 定期确认公司是否有汇款

如果董事对公司对这些措施的反应不满意, 他们应该考虑立即辞职, 因为董事只对他们担任董事期间发生的未能履行职责负责.

有关董事责任及尽职调查抗辩的更多信息,请点击 在这里.

转让给关联方

与此同时,你还在管理对企业不同债权人的付款, 毫无疑问,你也在管理基本的家庭开支. 这通常需要将资金从你的公司转移出去.

如果你是在公司没有完全跟上其所有的税收债务和汇款时进行这些转移, 你需要了解《cq9电子试玩网站》第160节和《cq9电子试玩网站》第325节. 制定这些条款是为了防止人们通过将其资产转移给家庭或其他与CRA无关的团体来逃避CRA的征税.

在这些规定的权力下, 如果“个人”(包括公司)在转让人欠税时将资金转移给关联人, 而接受者支付的金额低于等值, CRA可以追讨受让人对转让人的税务债务,直至转让的价值. 就个人而言, 亲属包括其配偶或同居伴侣, 孩子们, 等. 在公司的例子中, 关联人包括股东及与股东有关联关系的人.

重要的是, 由于技术法律原因, 股息受ITA第160条和ETA第325条的约束, 而一份合理的薪水则不然. 因此, 如果公司在欠CRA钱的时候向股东支付股息, 公司无力支付其税收债务, CRA可以向股东收取不超过股息数额的税收债务. 如果付款以工资形式报告,则CRA不具有相同的权利.

也, 如果你或你的公司在你没有完全付清税款的时候借钱给与你无关的人, 通过签订书面贷款协议,明确何时偿还贷款,确保对借款人的保护. 在法律上可强制执行的贷款不算作“转让”。.

更多关于第160节ITA和它的ETA等效325节,点击 在这里.

结论

企业主们已经习惯了埋头苦干. 经常, 他们成功的一个原因是他们信守诺言,偿还供应商的债务, 企业所依赖的员工和承包商. 但在这个充满不确定性和前所未有的时期, 重要的是,企业主在决定优先处理哪些财务责任时,要考虑到CRA非凡的收集权力,这样他们才能在未来保护自己和家人的资产.


¹http://www.加拿大.ca / en /税务署/运动/ covid-19-update / covid-19-collections-audits-appeals.html
²http://www.加拿大.ca / en / department-finance /新闻/ 2020/03 / additional-support-for-canadian-businesses-from-the-economic-impact-of-covid-19.html